Cuando una empresa contrata servicios especializados, no basta con recibir una factura, existe una serie de requisitos fiscales y documentación que el proveedor debe cumplir para que esos pagos sean deducibles y el IVA sea acreditable ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si no se solicita y conserva la documentación correcta, la autoridad puede rechazar las deducciones y generar impactos fiscales negativos para la empresa contratante.
1. Verifica que el proveedor esté registrado en el REPSE
Antes de realizar el pago por servicios especializados u obras especializadas, debes corroborar que el proveedor cuente con un registro válido en el Padrón de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Solicita al proveedor:
- Copia del folio de registro del REPSE
- Que dicho folio y la descripción del servicio aparezcan expresamente en el contrato
Esto ayuda a demostrar que el proveedor está autorizado y evita que el SAT rechace las deducciones por pagos a proveedores no registrados.
2. Documentación para efectos de ISR
Para que los pagos por servicios especializados sean deducibles en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el proveedor debe entregar:
✔ Comprobantes fiscales que respalden el pago de salarios de los trabajadores que ejecutaron el servicio
✔ Recibos bancarios que demuestren las retenciones de impuestos
✔ Comprobantes de pago de cuotas obrero-patronales al IMSS e INFONAVIT
Aunque no hay un plazo específico para obtener estos documentos, lo recomendable es solicitarlos lo antes posible, ya que el SAT puede requerirlos en cualquier momento durante una revisión fiscal.
3. Comprobante de IVA
Además de la documentación para ISR, debes contar con:
✔ Copia de la declaración de IVA correspondiente
✔ Acuse de pago del impuesto
Estos elementos son indispensables para acreditar el IVA pagado al proveedor a más tardar el último día del mes siguiente al del pago de la contraprestación.
4. Riesgos de no cumplir con estos requisitos
Si no se reúne la documentación fiscal completa y en tiempo:
- El SAT puede negar la deducibilidad de los pagos
- El IVA correspondiente puede no ser acreditable
- Se expondrá a la empresa a ajustes fiscales que impacten directamente su situación financiera
Por ello, es esencial tener una política interna clara y procedimientos bien establecidos al contratar servicios especializados
Conclusión
La contratación de servicios especializados exige una diligencia documental rigurosa. Asegurarte de que el proveedor tenga registro vigente en el REPSE y entregue toda la documentación fiscal requerida no solo reduce las probabilidades de contingencias ante el SAT, sino que también fortalece las prácticas de cumplimiento tributario dentro de tu empresa.
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